フリーランスの車・ガソリン代は経費になる？按分計算と注意点を解説

車関連の経費の計上方法

仕事で車を使っているフリーランスや個人事業主は、ガソリン代や車両費を経費にできるかどうかよく悩みます。答えは、「仕事で使った分だけ経費にできる」です。この記事では、車に関する費用の経費計上方法と按分計算のやり方を解説します。

経費にできる車関連の費用

以下の費用は、経費にできるものです。

ガソリン代・軽油代
駐車場代（月極・コインパーキング）
高速道路・有料道路料金
自動車税（毎年）
車検費用
自動車保険料
洗車代・メンテナンス費
車のローン利息
車両本体（購入費用）

按分の考え方

自家用車を仕事にも使う場合、仕事で使った割合（事業割合）のみを経費にします。ここで重要なのが、按分率の計算方法です。

按分方法1：走行距離で按分

走行距離で按分する方法は最も合理的です。事業按分率は、年間の仕事用走行距離を年間総走行距離で割って計算します。

事業按分率 = 年間の仕事用走行距離 ÷ 年間総走行距離

例：年間走行距離 10,000km、うち仕事用走行距離 4,000km

事業按分率 = 4,000km ÷ 10,000km = 40%

ガソリン代年間120,000円の場合、経費計上額は48,000円（120,000円 × 40%）になります。

按分方法2：日数・時間で按分

走行距離の記録がない場合は、仕事で使った日数や時間の割合で按分することもできます。

例：月25日稼働、うち仕事で車を使う日が10日

事業按分率 = 10日 ÷ 25日 = 40%

車の購入費用（減価償却）

車両の購入費用は一度に全額経費にできず、減価償却として数年に分けて計上します。耐用年数は、車の種類によって異なります。

車種	耐用年数（新車）	耐用年数（中古）
普通自動車	6年	使用可能期間で計算
軽自動車	4年	使用可能期間で計算

中古車の耐用年数は、以下の式で計算します。

耐用年数 = （法定耐用年数 − 経過年数） + 経過年数 × 20%

リース・カーシェアの場合

リース料は支払った月の経費として計上できます（減価償却不要）。カーシェアやレンタカーの場合は、仕事で使った分のみ、旅費交通費として全額経費計上できます（按分不要）。

税務調査での注意点

税務調査では、按分率の合理性が問われます。走行距離の記録など根拠のある按分率が必要です。仕事専用車を主張する場合は、プライベートでの使用が一切ないことを証明できる状態が必要です。駐車場代は、事務所の家賃と同様に按分が必要です。

まとめ：車の経費チェックリスト

経費にできるもの（按分必要）として、ガソリン代・軽油代、自動車税、車検費用、自動車保険料、月極駐車場代、洗車・メンテナンス費、車両の減価償却費があります。仕事目的なら全額経費にできるものとして、高速料金・有料道路代（出張・客先訪問）、コインパーキング代（仕事の目的が明確）、カーシェア・レンタカー代があります。

詳しい経費の全体像はフリーランスの経費になるもの一覧もご参照ください。出典: 国税庁

車の経費計上は按分の根拠が重要です。走行記録を日頃からつけておくことで、確定申告・税務調査の際にスムーズに対応できます。具体的なケースは税理士にご相談ください。